Einkünfte aus Dubai in Deutschland versteuern: wann und wie

Einkünfte aus Dubai versteuern Sie in Deutschland, solange Sie hier steuerlich ansässig sind. Wer in Deutschland einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hat, ist unbeschränkt steuerpflichtig und muss nach dem Welteinkommensprinzip sein gesamtes weltweites Einkommen angeben, auch das aus den VAE. Das geschieht über die Anlage AUS.

Viele glauben, mit einer Firma oder einem Visum in Dubai sei die deutsche Steuerfrage automatisch erledigt. Das ist ein teurer Irrtum. Seit dem 1. Januar 2022 gibt es kein aktives Doppelbesteuerungsabkommen mehr, und damit auch keinen automatischen Schutz. Hier erklären wir, wann Sie in Deutschland zahlen müssen, wie Sie es korrekt angeben und wann die deutsche Erfassung wirklich endet. Stand Juli 2026.

Muss ich Einkünfte aus Dubai in Deutschland versteuern?

Die Antwort hängt an einer einzigen Frage: Sind Sie in Deutschland noch steuerlich ansässig? Wer in Deutschland einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat, ist unbeschränkt steuerpflichtig. Und unbeschränkte Steuerpflicht bedeutet: Ihr gesamtes weltweites Einkommen wird in Deutschland veranlagt, egal wo es entsteht.

Das umfasst auch Einkünfte aus Dubai, ob aus einer dortigen Firma, aus selbstständiger Tätigkeit, aus Vermietung oder aus Kapitalanlagen. Der Ort, an dem das Geld verdient wird, ändert an der deutschen Steuerpflicht zunächst nichts, solange die Ansässigkeit in Deutschland fortbesteht.

Wichtig: Ein Wohnsitz im steuerlichen Sinn ist nicht dasselbe wie der gemeldete Hauptwohnsitz. Schon eine jederzeit nutzbare Wohnung in Deutschland kann genügen. Deshalb ist die Frage nach der Ansässigkeit selten so einfach, wie sie klingt, und gehört sauber geprüft.

Was bedeutet das Welteinkommensprinzip?

Das Welteinkommensprinzip ist der Kern der ganzen Sache. Es besagt, dass ein in Deutschland unbeschränkt Steuerpflichtiger nicht nur seine deutschen, sondern seine weltweiten Einkünfte offenlegen und versteuern muss.

Für jemanden, der in Dubai Geld verdient, aber weiter in Deutschland ansässig ist, heißt das konkret: Die Dubai-Einkünfte gehören in die deutsche Steuererklärung, werden mit dem deutschen Einkommensteuersatz belegt und erhöhen unter Umständen den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte. Die 0 Prozent, die in Dubai auf viele Einkünfte anfallen, helfen an dieser Stelle nicht, weil Deutschland unabhängig davon nach eigenem Recht besteuert.

Wer das Welteinkommensprinzip ignoriert und Dubai-Einkünfte verschweigt, riskiert nicht nur Nachzahlungen, sondern auch ein Steuerstrafverfahren. Vollständigkeit ist hier keine Kür, sondern Pflicht.

Warum schützt kein Doppelbesteuerungsabkommen mehr?

Ein Doppelbesteuerungsabkommen, kurz DBA, regelt zwischen zwei Staaten, wer welche Einkünfte besteuern darf, und verhindert so, dass dasselbe Einkommen zweimal belastet wird. Genau dieser Schutz fehlt im Verhältnis zu den VAE.

Das frühere Abkommen zwischen Deutschland und den VAE ist zum 31. Dezember 2021 ausgelaufen, und Deutschland hat es bewusst nicht verlängert. Seit dem 1. Januar 2022 besteht kein aktives DBA mehr. Damit gibt es keinen automatischen Mechanismus, der eine deutsche Besteuerung ausschließt, sobald die VAE zuständig wären.

Die Folge: Deutschland besteuert allein nach nationalem Recht. Wer in Deutschland ansässig ist, kann sich nicht auf ein Abkommen berufen, um die deutschen Einkünfte aus Dubai freizustellen. Wir haben die Lage im Detail im Beitrag zum Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland und VAE beschrieben.

Wie trage ich Dubai-Einkünfte in die Steuererklärung ein?

Ausländische Einkünfte gehören in die Anlage AUS zur Einkommensteuererklärung. Dort werden die im Ausland erzielten Einkünfte und eine etwaige ausländische Steuer erfasst. Je nach Einkunftsart kommt die passende weitere Anlage hinzu, etwa für Gewerbebetrieb, selbstständige Arbeit oder Kapitalvermögen.

Damit das sauber gelingt, brauchen Sie eine belastbare Grundlage aus den VAE: nachvollziehbare Aufzeichnungen, korrekte Rechnungen und im Firmenfall einen ordentlichen Jahresabschluss. Genau hier setzen wir an. Wir sorgen für die prüffähige VAE-Buchhaltung, auf deren Basis Ihr deutscher Steuerberater die Anlage AUS korrekt ausfüllen kann. Den Umfang finden Sie unter unseren Services.

Welche Angaben im Einzelnen nötig sind und wie sie sich auf Ihre deutsche Steuerlast auswirken, ist Einzelfallarbeit und gehört in die Hände eines deutschen Steuerberaters.

Kann ich die in den VAE gezahlte Steuer anrechnen?

Ohne Abkommen bleibt der Weg über das deutsche Steuerrecht selbst. Eine Anrechnung ausländischer Steuer auf die deutsche Steuer ist grundsätzlich begrenzt möglich, sie ersetzt aber kein Doppelbesteuerungsabkommen und ist an Bedingungen und Höchstbeträge geknüpft.

In der Praxis läuft diese Anrechnung bei Dubai oft ins Leere, und zwar aus einem einfachen Grund: Die VAE erheben auf viele Einkünfte 0 Prozent oder nur die niedrige Körperschaftsteuer von 9 Prozent. Wo keine oder nur wenig ausländische Steuer gezahlt wurde, gibt es auch wenig anzurechnen. Das Ergebnis ist dann eine Besteuerung in Deutschland nach vollem deutschem Satz.

Das ist der Punkt, an dem viele überrascht werden: Die niedrige Steuer in Dubai bringt wenig, solange Deutschland weiter zugreifen darf. Erst der Wegzug ändert diese Rechnung grundlegend.

Wann endet die deutsche Steuerpflicht wirklich?

Die deutsche Erfassung endet nicht mit einem Visum und nicht mit einer Firmengründung, sondern erst mit einem echten Wegzug. Das bedeutet: Aufgabe von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt in Deutschland und damit das Ende der unbeschränkten Steuerpflicht.

Ein Zweitwohnsitz, eine jederzeit nutzbare Wohnung bei den Eltern oder ein nur auf dem Papier vollzogener Umzug reichen nicht. Erst wenn der Lebensmittelpunkt tatsächlich in die VAE verlagert ist und die deutschen Anknüpfungspunkte wegfallen, greift das Welteinkommensprinzip nicht mehr.

Und selbst dann ist noch nicht alles erledigt. Wer Anteile an einer Kapitalgesellschaft hält, muss beim Wegzug an die Wegzugsteuer denken, die stille Reserven so behandelt, als wären die Anteile verkauft worden. Wie das funktioniert, haben wir im Beitrag zur Wegzugsteuer Deutschland und Dubai erklärt. Die VAE-Seite Ihrer Firma, von der Corporate-Tax-Registrierung bis zum Jahresabschluss, übernehmen wir zu festen Preisen.

In bestimmten Fällen endet sie auch dann nicht vollständig. Die sogenannte erweiterte beschränkte Steuerpflicht kann noch zehn Jahre nachwirken, Details unter Erweiterte beschränkte Steuerpflicht.

Fazit

Solange Sie in Deutschland steuerlich ansässig sind, versteuern Sie Ihre Einkünfte aus Dubai in Deutschland, über die Anlage AUS und nach dem Welteinkommensprinzip. Ein aktives Doppelbesteuerungsabkommen gibt es seit dem 1. Januar 2022 nicht mehr, eine Anrechnung ausländischer Steuer ist nur begrenzt möglich und läuft bei Dubai oft ins Leere. Erst mit einem echten Wegzug und der Aufgabe der unbeschränkten Steuerpflicht endet die deutsche Erfassung.

Wir sind Ihr Ansprechpartner für die saubere VAE-Buchhaltung, auf der Ihre deutsche Erklärung aufsetzt. Die deutsche Seite, also Ansässigkeit, Wegzug und Anrechnung, gehört zu einem deutschen Steuerberater. Sprechen Sie mit uns, das Erstgespräch ist kostenlos.

Stand: Juli 2026. Dieser Beitrag ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Deutsche Steuerfragen gehören in die Hände eines deutschen Steuerberaters.