Rückkehr aus Dubai nach Deutschland: die Steuerfolgen

Rückkehr aus Dubai Steuern: Wer nach Deutschland zurückkehrt und wieder unbeschränkt steuerpflichtig wird, versteuert erneut sein Welteinkommen. Der Auslandsvorteil endet mit der Rückkehr. Wichtig ist die Rückkehrerregelung nach Paragraf 6 Absatz 3 des Außensteuergesetzes: Bei Rückkehr binnen sieben Jahren kann die Wegzugsteuer rückwirkend entfallen. Das Timing realisierter Gewinne entscheidet mit.

Über den Wegzug nach Dubai wird viel geschrieben, über die Rückkehr fast nichts. Dabei ist sie für viele der eigentliche Plan, ein paar Jahre vor Ort, dann zurück. Genau hier lauern Steuerfolgen, die man kennen sollte, bevor man den Rückflug bucht. Dieser Beitrag ordnet sie ein.

Was ändert sich mit der Rückkehr nach Deutschland?

Mit der Rückkehr begründen Sie in aller Regel wieder einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland im Sinne der Abgabenordnung. Damit werden Sie wieder unbeschränkt steuerpflichtig, und zwar ab dem Zeitpunkt, in dem der Anknüpfungspunkt entsteht, nicht erst mit dem Jahreswechsel.

Die praktische Folge ist grundlegend. Als unbeschränkt Steuerpflichtiger erfasst Deutschland grundsätzlich Ihr Welteinkommen, also Ihre gesamten Einkünfte aus dem In- und Ausland. Während der Zeit in Dubai fielen für Deutschland allenfalls Einkünfte aus deutschen Quellen an. Nach der Rückkehr fällt wieder alles unter die deutsche Besteuerung, egal wo es erwirtschaftet wird. Der frühere Vorteil eines reinen Auslandsbezugs ist damit vorbei. Wo Einkünfte während der Dubai-Zeit hingehören, ordnet der Beitrag Einkünfte aus Dubai versteuern ein.

Was bedeutet die Besteuerung des Welteinkommens konkret?

Welteinkommen heißt, dass die Herkunft der Einkünfte für die grundsätzliche Steuerpflicht keine Rolle mehr spielt. Betroffen sein können unter anderem:

• Arbeitslohn und Geschäftsführerbezüge, auch aus einer VAE-Gesellschaft, soweit die deutsche Ansässigkeit besteht.
• Gewinne und Ausschüttungen aus Beteiligungen, auch an ausländischen Gesellschaften.
• Kapitalerträge wie Zinsen und Dividenden.
• Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Anteilen oder anderen Wirtschaftsgütern.

Ob und wie einzelne Einkünfte tatsächlich in Deutschland besteuert werden, hängt vom jeweiligen Fall ab. Zu beachten ist, dass zwischen Deutschland und den VAE derzeit kein aktives Doppelbesteuerungsabkommen besteht, es ist seit dem 1. Januar 2022 ausgesetzt. Ohne Abkommen greifen die nationalen Regeln beider Länder, was die Einordnung eher verschärft als erleichtert. Die Hintergründe dazu stehen im Beitrag zum Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland VAE.

Wie wirkt die Rückkehrerregelung nach Paragraf 6 Absatz 3 AStG?

Hier liegt der wichtigste Hebel für alle, die von Anfang an nur vorübergehend nach Dubai gehen. Wer als Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft wegzieht, löst grundsätzlich die Wegzugsteuer nach Paragraf 6 AStG aus, also die Besteuerung der stillen Reserven, so als hätte er verkauft, obwohl kein Verkauf stattfindet. Die Grundlagen dazu haben wir im Beitrag zur Wegzugsteuer nach Dubai beschrieben.

Für den vorübergehenden Wegzug gibt es aber die Rückkehrerregelung nach Paragraf 6 Absatz 3 AStG. Ihr Kern:

• War der Wegzug nur vorübergehend und wird die Person innerhalb der Frist wieder unbeschränkt steuerpflichtig, kann die festgesetzte Wegzugsteuer rückwirkend entfallen.
• Die Regelfrist beträgt sieben Jahre ab dem Wegzug. Unter bestimmten Voraussetzungen ist eine Verlängerung möglich.
• In der Regel müssen die Anteile über den Zeitraum gehalten worden sein und dürfen nicht wesentlich verändert oder veräußert worden sein.

Der Gesetzgeber trägt damit dem Fall Rechnung, dass jemand die stillen Reserven nie im Ausland realisiert, sondern mit seinen Anteilen wieder zurückkommt. Wer diese Regelung nutzen will, muss den vorübergehenden Charakter des Wegzugs von Anfang an sauber planen und die Voraussetzungen über die gesamte Zeit einhalten. Ob und wie die Regelung im Einzelfall greift, ist eine Frage für den deutschen Steuerberater, nicht für die Selbsteinschätzung.

Warum das Timing realisierter Gewinne so wichtig ist

Ein Punkt entscheidet oft über die tatsächliche Belastung: wann Sie Gewinne realisieren. Solange Sie in Dubai ansässig und in Deutschland nicht steuerpflichtig sind, unterliegen dort realisierte Gewinne anderen Regeln als nach Ihrer Rückkehr. Kehren Sie zurück und realisieren erst danach, geschieht das wieder unter deutscher Besteuerung des Welteinkommens.

Das betrifft vor allem:

• den Verkauf von Anteilen oder Unternehmensteilen,
• Ausschüttungen aus einer VAE-Gesellschaft,
• die Auflösung von Rücklagen oder stillen Reserven.

Wer eine größere Realisierung plant, sollte deren Zeitpunkt relativ zum Rückkehrzeitpunkt bewusst wählen, statt ihn dem Zufall zu überlassen. Zugleich darf das nicht in Widerspruch zur Rückkehrerregelung geraten, denn ein Verkauf der Anteile kann deren Voraussetzungen zerstören. Diese beiden Fäden, Rückkehrerregelung und Timing, gehören gemeinsam betrachtet. Das ist reine Einzelfallarbeit und gehört auf den Tisch eines deutschen Steuerberaters, bevor Entscheidungen fallen, nicht danach.

Unsere Rolle bei der Rückkehr

Damit die Zuständigkeit klar ist: Die steuerlichen Folgen Ihrer Rückkehr sind deutsches Steuerrecht. Die Wiederbegründung der unbeschränkten Steuerpflicht, die Besteuerung des Welteinkommens, die Rückkehrerregelung und das Timing werden in Deutschland beurteilt und gehören zu einem deutschen Steuerberater, idealerweise mit Erfahrung im Außensteuerrecht.

Unsere Aufgabe ist die VAE-Seite. Solange Sie in Dubai aktiv sind, führen wir Ihre Buchhaltung, Corporate Tax und VAT sauber und prüffähig, was gerade bei einer späteren Rückkehr wertvoll ist, weil Werte und Gewinne belastbar dokumentiert sind. Wenn Sie Ihre Aktivitäten in den VAE beenden, begleiten wir den ordentlichen Abschluss vor Ort. Wir arbeiten mit dem deutschen Steuerberater Hand in Hand, aber wir ersetzen ihn nicht, und niemand sollte das behaupten. Falls Sie das Unternehmen in den VAE fortführen, aber selbst zurückkehren, wird zusätzlich der Ort der Geschäftsleitung zum Thema.

Fazit

Die Rückkehr aus Dubai kehrt die Steuerlage um. Mit der Wiederbegründung der unbeschränkten Steuerpflicht versteuern Sie wieder Ihr Welteinkommen in Deutschland. Der wichtigste Hebel ist die Rückkehrerregelung nach Paragraf 6 Absatz 3 des Außensteuergesetzes: Bei Rückkehr binnen sieben Jahren kann die Wegzugsteuer rückwirkend entfallen, wenn die Voraussetzungen eingehalten sind. Und das Timing realisierter Gewinne entscheidet mit, ob der Vorteil erhalten bleibt. Wer die Rückkehr von Anfang an mitdenkt, spart am meisten.

Für die VAE-Seite sind wir Ihr Ansprechpartner: Buchhaltung, Corporate Tax und VAT vor Ort, zu festen Preisen, auf Deutsch.

Sprechen Sie mit uns, das Erstgespräch ist kostenlos. Für die deutschen Steuerfolgen Ihrer Rückkehr binden wir einen deutschen Steuerberater ein.

Stand: Juli 2026. Dieser Beitrag ist eine allgemeine Information zum deutschen Steuerrecht und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Die konkrete Prüfung Ihrer Rückkehr, der Rückkehrerregelung und des Timings übernimmt ein deutscher Steuerberater.