Sparen Sie mit dem Small Business Relief?

So wird gerechnet

Was das Relief ist

Wer es wählt, gilt für die Steuerperiode als hätte er kein steuerpflichtiges Einkommen. Es fällt also keine Corporate Tax an, und es gelten vereinfachte Aufzeichnungspflichten. Ministerial Decision Nr. 73 von 2023.

Die Bedingungen

• Der Umsatz liegt in der betreffenden Periode und in jeder früheren unter 3.000.000 AED. Wer die Grenze einmal reißt, ist dauerhaft draußen.
• Der Steuerpflichtige ist in den VAE ansässig.
• Er ist keine Qualifying Free Zone Person. Wer den 0-Prozent-Satz auf qualifizierendes Einkommen nutzt, kann das Relief nicht zusätzlich wählen.
• Er gehört keinem Konzern mit konsolidiertem Umsatz über 3,15 Mrd. AED an.

Das Datum, um das es geht, hat sich verschoben

Ursprünglich galt das Relief nur für Steuerperioden, die bis zum 31. Dezember 2026 enden. Mit Ministerial Decision Nr. 131 von 2026 vom 29. Juli 2026 wurde es um drei Jahre verlängert: Es kann jetzt, bei Erfüllung sämtlicher Voraussetzungen, für Steuerperioden gewählt werden, die am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden. Die Schwelle von 3.000.000 AED und alle übrigen Bedingungen bleiben unverändert.

Und es kommt nicht von allein: Das Relief muss in der Steuererklärung für die jeweilige Periode aktiv gewählt werden. Wer die Voraussetzungen erfüllt, die Wahl aber nicht ausübt, wird regulär besteuert. Die Entscheidung fällt pro Steuerperiode, nicht einmal für alle Jahre.

Für eine Firma mit Kalenderjahr ist damit das Geschäftsjahr 2029 das letzte, für das das Relief in Frage kommt. Ab 2030 wird regulär besteuert: 375.000 AED steuerpflichtiges Einkommen bleiben frei, darüber gelten 9 Prozent.

Zwei Bemessungsgrundlagen, die oft verwechselt werden

Die 3-Millionen-Grenze hängt am Umsatz. Der Freibetrag von 375.000 AED hängt am steuerpflichtigen Einkommen. Das sind zwei verschiedene Zahlen, und deshalb fragt der Rechner beide ab, statt eine Marge zu unterstellen.

Der Fehler, der am meisten kostet

Das Relief fällt niemandem automatisch zu. Es muss in der Steuererklärung über EmaraTax aktiv gewählt werden. Wer berechtigt wäre und es nicht wählt, zahlt die volle Steuer. Registrieren und einreichen muss man ohnehin, auch mit Relief.

Was der Rechner nicht kann

• Er prüft nicht, ob Ihr Free-Zone-Status hält. Dafür braucht es die Prüfung des qualifizierenden Einkommens, siehe Corporate-Tax-Rechner.
• Er unterstellt ein Geschäftsjahr, das dem Kalenderjahr entspricht. Bei abweichendem Geschäftsjahr verschiebt sich der letzte begünstigte Zeitraum. Ihr genaues Datum finden Sie im Fristenrechner.
• Er berücksichtigt keine Verlustvorträge, Gruppenbesteuerung und keine Anpassungen bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens.