Steuerlicher Wohnsitz in Dubai und das Tax Residency Certificate

Ein steuerlicher Wohnsitz in Dubai entsteht nicht durch einen Umzug allein, sondern durch klare Kriterien. Als steuerlich ansässig gelten Sie in den VAE bei mindestens 183 Tagen Aufenthalt in 12 Monaten, oder bei 90 Tagen plus Wohnsitz, Job oder Geschäft und einer gültigen Aufenthaltsgenehmigung. Den Nachweis liefert das Tax Residency Certificate der FTA. Das zählt besonders, seit das Abkommen mit Deutschland ausgesetzt ist.

Wer nach Dubai zieht, um vom Steuerstandort zu profitieren, muss zwei Seiten getrennt betrachten: die Ansässigkeit in den VAE und die Beendigung der Steuerpflicht in Deutschland. Beide hängen zusammen, aber keine erledigt die andere von selbst. Sehen wir uns an, wie der steuerliche Wohnsitz in Dubai funktioniert und wo die Fallstricke liegen.

Wann gelte ich in Dubai als steuerlich ansässig?

Die VAE haben in nationalem Recht festgelegt, wann eine natürliche Person als steuerlich ansässig gilt. Es gibt zwei Wege dorthin:

• 183-Tage-Regel: Sie halten sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mindestens 183 Tage in den VAE auf. Das ist der klassische, unstrittige Fall.
• 90-Tage-Regel: Sie halten sich mindestens 90 Tage in den VAE auf und haben zusätzlich einen Wohnsitz, eine Arbeit oder ein Geschäft im Land, und Sie sind entweder Staatsbürger der VAE oder eines anderen Golfstaats oder besitzen eine gültige Aufenthaltsgenehmigung.

Für die meisten Auswanderer aus Deutschland ist die zweite Variante relevant, weil sie über ein Residence Visa und eine feste Anbindung vor Ort läuft. Wichtig: Die Tage müssen tatsächlich vor Ort verbracht werden. Ein Visum allein, ohne echten Aufenthalt, trägt den steuerlichen Wohnsitz nicht.

Was ist das Tax Residency Certificate?

Das Tax Residency Certificate, kurz TRC, ist die offizielle Bescheinigung der Federal Tax Authority der VAE, dass Sie oder Ihr Unternehmen in den VAE steuerlich ansässig sind. Es ist das Dokument, mit dem Sie diese Ansässigkeit gegenüber Behörden im Ausland belegen.

Das TRC wird für eine bestimmte Periode ausgestellt und bei Bedarf erneuert. Beantragt wird es über das Portal der FTA, üblicherweise mit Nachweisen wie einer gültigen Aufenthaltsgenehmigung, der Emirates ID, einem Miet- oder Eigentumsnachweis, Aufenthaltsnachweisen und je nach Fall Kontoauszügen. Für ein Unternehmen gelten andere Unterlagen als für eine Privatperson, etwa die Trade License.

Man beantragt ein TRC nicht aus Selbstzweck. Es ist ein Nachweisbaustein, der im internationalen Kontext gebraucht wird, gerade dann, wenn ein anderes Land wissen will, wo Sie steuerlich zu Hause sind.

Warum ist das TRC gerade jetzt so wichtig?

Hier kommt der entscheidende Punkt. Zwischen Deutschland und den VAE ist das Doppelbesteuerungsabkommen seit dem 1. Januar 2022 ausgesetzt. Es gibt derzeit kein aktives Abkommen, das regelt, welches Land bei welchen Einkünften besteuern darf.

Solange ein DBA gilt, klärt es solche Fragen und ein TRC hat darin eine feste Rolle. Ohne aktives Abkommen greifen stattdessen die nationalen Regeln beider Länder, samt Rückfallklauseln. Das erhöht das Risiko, dass Deutschland weiter zugreift, wenn der Wegzug nicht sauber ist. Genau deshalb zählt jetzt umso mehr, dass Ihr Wohnsitzwechsel real und nachweisbar ist. Das TRC ist dabei ein wichtiger Baustein, weil es Ihre Ansässigkeit in den VAE dokumentiert. Die Hintergründe zur Aussetzung haben wir im Beitrag zum Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland VAE ausführlich erklärt.

Beendet der Wohnsitz in Dubai meine deutsche Steuerpflicht?

Nein, nicht automatisch, und das ist der teuerste Irrtum in diesem Thema. Ein TRC belegt, dass Sie in den VAE ansässig sind. Es sagt nichts darüber aus, ob Ihre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet.

Ob die deutsche Steuerpflicht endet, richtet sich allein nach deutschem Recht, vor allem nach Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt im Sinne der Abgabenordnung. Solange Sie in Deutschland eine Wohnung behalten, die Sie jederzeit nutzen können, oder dort Ihren Lebensmittelpunkt haben, bleibt die Steuerpflicht bestehen, unabhängig davon, wie viele Tage Sie in Dubai verbringen.

Praktisch heißt das: Der Wegzug muss echt und vollständig sein. Wohnung aufgeben oder dauerhaft vermieten, Lebensmittelpunkt verlagern, deutsche Anknüpfungspunkte abbauen. Für Anteilseigner von Kapitalgesellschaften kommt zusätzlich die Wegzugsteuer nach § 6 AStG ins Spiel, die beim Umzug fällig werden kann. Beides gehört in die Hände eines deutschen Steuerberaters, wie wir im Beitrag zur Wegzugsteuer nach Dubai darlegen.

Was bedeutet der Wohnsitz für meine tatsächliche Steuerlast?

Mit steuerlichem Wohnsitz in den VAE profitieren Sie vom Standort, aber differenziert. Auf private Löhne und Einkünfte erheben die VAE 0% Einkommensteuer. Das ist der Kern des Vorteils und gilt für Angestellte, deren Wegzug sauber vollzogen ist.

Für Unternehmen gilt das nicht pauschal. Seit dem 1. Juni 2023 fällt Corporate Tax von 9% auf Gewinne über 375.000 AED an, dazu 5% VAT ab 375.000 AED Umsatz. Der steuerliche Wohnsitz ändert nichts an diesen Firmenpflichten, er ist eine persönliche Frage der Ansässigkeit, keine Befreiung für das Geschäft. Was steuerlich in Dubai wirklich anfällt, ordnen wir im Beitrag Ist Dubai steuerfrei? ein.

Fazit

Der steuerliche Wohnsitz in Dubai folgt klaren Regeln, der 183-Tage- oder der 90-Tage-Regel, und wird durch das Tax Residency Certificate der FTA nachgewiesen. Seit das DBA mit Deutschland ausgesetzt ist, zählt dieser Nachweis mehr denn je. Er belegt aber nur die eine Seite. Die deutsche Steuerpflicht endet erst, wenn Sie Wohnsitz und Lebensmittelpunkt tatsächlich aufgeben, und das gehört fachlich geprüft.

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Stand: Juli 2026. Dieser Beitrag ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Fragen zum deutschen Steuerrecht klärt ein deutscher Steuerberater.